הליך הגשת דוח שנתי
פקודת מס הכנסה קובעת כי כל יחיד תושב ישראל שבתחילת שנת המס מלאו לו 18 שנה מחיוב בהגשת דוח שנתי 2018. עם זאת, התקנות מקנות פטור מחובת ההגשה בתנאים מסוימים. יוצא איפה, ששכירים אשר כלל ההכנסות שלהם לא עלו על התקרות שנקבעו בחוק הם בחזקת פטורים מחובת ההגשה, ואילו עצמאים שיש להם הכנסה מעבודה, מעסק או ממשלח יד חיובים בהגשת דוח שנתי.
שידור דו"ח שנתי 2018
הגשת דוח שנתי 2018 נעשות היום באופן מקוון, באמצעות האינטרנט, לאלו אשר המחזור מעסק ומשלח יד בתוספת ההכנסה ממשכורת עולה על 81,250 ש"ח ולגבי שני בני זוג אשר עולה על 162,490 ש"ח . לאחר השידור יש להדפיס את הדו"ח השנתי בשני עותקים, כאשר המערכת תנפיק מספר ברקוד לסימול שני ההעתקים . לפני השידור המקוון, רצוי למלא טופס 1301, או במקרה של החזר מס לשכור, טופס 0135. הליך מקדים זה יקל מאד על שידור והגשת דוח שנתי למס הכנסה. בכל מקרה, לאחר השידור, על הנישום לשמור העתק אחד שישמש כאישור על הדיווח, ואת השני להגיש כמובן למס הכנסה.
הגשת דוח שנתי 2018
בהגשת הדוח השנתי נוסף להעברת המודע המקוונת, יש להגיש לפקיד השומה העתק אחד מסומל מהשידור שנעשה, בצירוף המסמכים הנלווים, בהתאם לנוהג המסורתי. עם המסמכים הנלווים נמנים, בון השאר, אלו הבאים: טופסי 106, אישורים על פריסות מס וניכויי מס במקור, טפסים בנקאיים המעידים על הכנסות מריביות ומניירות ערך, וכן מתוכניות חיסכון כולל ניכוי במקור שנעשה לגביהם, אישורים על הפקדות לקופות גמל, קרנות השתלמות וביטוחים. ומהביטוח הלאומי, על הנישום לצרף אישורים לגבי סה"כ התשלומים והגמלאות שהיו בשנת המס. כמובן שישנם עוד מגוון רחב של טפסים ואישורים למיניהם שקיימת חובה או זכות ללצרפם במסגרת הגשת דוח שנתי, וזאת, על פי מהות העסק ובהתאם לנסיבות האישיות של הנישום.
דחיית מועד הגשת דוח שנתי 2018
ככלל, את הדו"ח השנתי עבור שנת עבודה נתונה, יש להגיש עד סוף חודש אפריל של השנה עוקבת. כך למשל, את הדוח השנתי עבור שנת 2018, והיה על הנישום להגיש עד ל- 31.5.19, ובמקרה של ניהול על פי רישום כפול (דו צידי) מועד ההגשה נדחה בחודש ומים, היינו עד ל- 31.7.19. במקרה הצורך, נותן לבקש דחויה בהגשת הדוח השנתי, אולם רק אם מדובר בעיכובים ביורוקרטים מנומקים. במקרים אלו, מומלץ מאד כי יועץ מס והיה הגורם שיפנה בשם הנישום, היות וביכולתו להציג את הנימוקים הרלבנטיים באופן בהיר ועל פי המקובל, ואף להתחייב בשם הלקוח על עמידה במועד החדש שייקבע. הגשת דוח שנתי מאוחרת ,ללא הליך הסדרה, צפוי לגרור קנסות גבוהים ובהחלט מוותרים מבחינת הנישום.
חובת הגשת דוח שנתי ממי שקיבל שכר אומנים או שכר סופרים
מי שקיבל שכר אומנים או שכר סופרים חיוב בהגשת דוח שנתי, וחד עם זאת בתנאים מסוימים יקבל פטור מחובת הגשת הדוח השנתי. בתקנות הפטור מהגשת דוח שנתי הוגדרה "הכנסה נוספת" שבגינה ונתן הפטור מחובת הגשת הדוח השנתי. הדרישה הראשונה הינה כי סך כל ההכנסה האחרת אינו עולה על 337,000 ש"ח בשנת המס, והדרישה השניה הינה שנוכה מהכנסה זו מס במקור בשיעור המירבי (47%) או באישור פקיד השומה מס שאינו נמוך מ-30%. יוצא מכך שלרוב כנראה והיה כדאי למי שנוכה לו מס להגיש דוח שנתי ולקבל החזר מס
